Специалисты ФНС напомнили, что территориальные налоговые органы в соответствии с пунктом 2 статьи 93.1 Налогового кодекса вне рамок проведения проверок вправе истребовать документы (информацию) относительно конкретной сделки у ее участников или иных лиц, располагающих сведениями о сделке.
За непредставление документов соответствующих лиц привлекают к ответственности, предусмотренной пунктом 2 статьи 126 Кодекса: штраф для организации или ИП в размере 10 000 рублей, для физлиц — не ИП штраф составляет 1000 рублей. УФНС по субъектам РФ оставляют жалобы заявителей на такие решения инспекций без удовлетворения.
Вместе с тем, по мнению ФНС, лицо привлекается к ответственности, предусмотренной статьей 126 Кодекса, при истребовании документов на основании пункта 1 статьи 93.1 Кодекса при проведении налоговой проверки.
В случае истребования документов (информации) на основании пункта 2 статьи 93.1 Кодекса относительно конкретной сделки вне рамок проведения проверок лицо следует привлекать к ответственности по статье 129.1 Кодекса. Данной нормой предусмотрен штраф за неправомерное несообщение (несвоевременное сообщение) лицом сведений, которые в соответствии с Кодексом это лицо должно сообщить налоговому органу.